必一体育官网平台《财务知识培训课件》PPT课件课件定义：增值税负数， 是开，由于 销售退货 开票有误 销售折让等 根据退回货物的数量、价 款或折让金额开具增值税 红字专用

　　【例1】第一种情况：通过县政府向本地希望小学捐赠自产实木地板500 平米用于教学楼机房改造。实木地板单位成本每平米140元，每平米售价 （不含税）320元。

　　企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人 民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

　　【例3】某木材生产企业年末结账时营业外支出明细账中捐赠支出的发生 额为8万元，当年利润表中体现实现的利润总额为90万元。 捐赠支出的明细账中记录捐赠的具体情况如下：

　　第一种情况：通过县政府向本地希望小学捐赠自产实木地板500平米用于 教学楼机房改造。实木地板单位成本每平米140元，每平米售价（不含税） 320元。 第二种情况：企业将外购的100套棉衣，每套100元，捐赠给当地福利院。 请大家计算一下应交所得税是多少？

　　热身题2：甲公司2007年6月缴纳增值税800000元，其中本月应交增值 税额为600000元，上月应交增值税额为100000元，多交了增值税100000 元。请做出相应分计分录：

　　热身题2：甲公司2007年6月缴纳增值税800000元，其中本月应交增值 税额为600000元，上月应交增值税额为100000元，多交了增值税100000 元。请做出相应分计分录：

　　【例1】第一种情况：通过县政府向本地希望小学捐赠自产实木地板500 平米用于教学楼机房改造。实木地板单位成本每平米140元，每平米售价 （不含税）320元。

　　增消所值费得税税税==平增在平值方例方税数3数属一55于0起00价0*讲售*外售述价税价，332200元元*增*消值费税税税税率率157%%==82070200元0元

　　定义：增值税负数， 是开，由于 销售退货 开票有误 销售折让等 根据退回货物的数量、价 款或折让金额开具增值税 红字专用

　　1必一体育app下载、开具情况 当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专 用： （1）因开票有误购买方拒收； （2）因开票有误等原因尚未交付。 2、开具流程 销售方申请开具红字专用的具体流程如图所 示。

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　　• 一是符合专用作废条件的，销货方可直接 开具红字专用。作废条件是指同时具备下 列情形：

　　根据《征收教育费附加的暂行规 定 》征收，主要是为了扩大地方教 育经费的资金来源，根据我国《教 育法》的规定，收入主要用于实施 义务教育

　　地方政府根据《教育法》和财政 部有关通知要求，结合本地实际决 定开征的、属于地方政府性基金， 专款专用。

　　热身题1：甲公司将自产的产品用于个人消费，该批产品的成本价为200 万元，市场售价为300万元。假设甲公司为一般纳税人，增值税税率为 17%，请写出相关分录：

　　收入要按固定比例与省分成，30%为 省级收入缴入省级国库，70%为市、 县级收入缴入市、县级国库

　　企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人 民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

　　1.因开票有误购买方拒收专用的，销售方在 认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在 认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣， 否则不予抵扣进项税额；

　　2.销售方因开票有误等原因未将专用交付购 买方的，须在开具有误专用的次月内向主 管税务机关填报申请单。

　　【例1】第一种情况：通过县政府向本地希望小学捐赠自产实木地板500 平米用于教学楼机房改造。实木地板单位成本每平米140元，每平米售价 （不含税）320元。

　　1、农村义务教育的捐赠； 2、红十字事业的捐赠； 3、公益性青少年活动场所； 4、四川汶川地震灾区；

　　【例3】某木材生产企业年末结账时营业外支出明细账中捐赠支出的发生额为8万元， 当年利润表中体现实现的利润总额为90万元。 捐赠支出的明细账中记录捐赠的具体情况如下：

　　第一种情况：通过县政府向本地希望小学捐赠自产实木地板500平米用于教学楼机房 改造。实木地板单位成本每平米140元，每平米售价（不含税）320元。 第二种情况：企业将外购的100套棉衣，每套100元，捐赠给当地福利院。 请大家计算一下应交所得税是多少？

　　各地有的开征，有的没开征。直到 98号文颁布，广东、上海等未开征 的省、市决定自今年1月1日起开征 地方教育附加。

　　（1）购买方获得的专用认证相符且已进行了抵扣， 之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出； （2）购买方获得专用后因以下问题无法抵扣时：

　　①专用抵扣联、联均无法认证； ②专用认证结果为纳税人识别号认证不符； ③专用认证结果为专用代码、号码认证不 符； ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。

　　【例1】第一种情况：通过县政府向本地希望小学捐赠自产实木地板500 平米用于教学楼机房改造。实木地板单位成本每平米140元，每平米售价 （不含税）320元。

　　【例1】第一种情况：通过县政府向本地希望小学捐赠自产实木地板500 平米用于教学楼机房改造。实木地板单位成本每平米140元，每平米售价 （不含税）320元。

　　2.销售方未抄税并且未记账；购买方未认证或者 认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发 票代码、号码认证不符”。

　　定义：增值税负数， 是开，由于 销售退货 开票有误 销售折让等 根据退回货物的数量、价 款或折让金额开具增值税 红字专用